財政部令第47號 2007年10月12日頒布 廣西天華編輯
| 《金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法》已經部務會議審議通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。 部長：謝旭人 二OO七年十月十二日 金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強對金融企業國有資產評估的監督管理，規范金融企業國有資產評估行為，維護國有資產所有者合法權益，根據有關法律、行政法規和國務院相關規定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內依法設立，并占有國有資產的金融企業、金融控股公司、擔保公司(以下簡稱金融企業)的資產評估，適用本辦法。 金融資產管理公司不良資產處置評估另有規定的從其規定。 第三條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)按照統一政策、分級管理的原則，對本級金融企業資產評估工作進行監督管理。 上級財政部門對下級財政部門監督管理金融企業資產評估工作進行指導和監督。 第四條 資產評估機構進行資產評估應當遵守有關法律、法規、部門規章，以及資產評估準則和執業規范，對評估報告的合法性、真實性和合理性負責，并承擔責任。 資產評估委托方和提供資料的相關當事方，應當對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責。 第五條 金融企業不得委托同一中介機構對同一經濟行為進行資產評估、審計、會計業務服務。金融企業有關負責人與中介機構存在可能影響公正執業的利害關系時，應當予以回避。 第二章 評估事項 第六條 金融企業有下列情形之一的，應當委托資產評估機構進行資產評估： (一)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的； (二)以非貨幣性資產對外投資的； (三)合并、分立、清算的； (四)非上市金融企業國有股東股權比例變動的； (五)產權轉讓的； (六)資產轉讓、置換、拍賣的； (七)債權轉股權的; (八)債務重組的； (九)接受非貨幣性資產抵押或者質押的； (十)處置不良資產的； (十一)以非貨幣性資產抵債或者接受抵債的； (十二)收購非國有單位資產的； (十三)接受非國有單位以非貨幣性資產出資的； (十四)確定涉訟資產價值的； (十五)法律、行政法規規定的應當進行評估的其他情形。 第七條 金融企業有下列情形之一的，對相關的資產可以不進行資產評估： (一)縣級以上人民政府或者其授權部門批準其所屬企業或者企業的部分資產實施無償劃轉的； (二)國有獨資企業與其下屬的獨資企業之間，或者其下屬獨資企業之間的合并，以及資產或者產權置換、轉讓和無償劃轉的； (三)發生多次同類型的經濟行為時，同一資產在評估報告使用有效期內，并且資產、市場狀況未發生重大變化的； (四)上市公司可流通的股權轉讓。 第八條 需要資產評估時，應當按照下列情況進行委托： (一)經濟行為涉及的評估對象屬于金融企業法人財產權的，或者金融企業接受非國有資產的，資產評估由金融企業委托； (二)經濟行為涉及的評估對象屬于金融企業出資人權利的，資產評估由金融企業出資人或者其上級單位委托。 第九條 金融企業有關經濟行為的資產評估報告，自評估基準日起1年內有效。 第三章 核準和備案 第十條 金融企業資產評估項目實行核準制和備案制。 第十一條 金融企業下列經濟行為涉及資產評估的，資產評估項目實行核準： (一)經批準進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為； (二)經縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為。 中央金融企業資產評估項目報財政部核準。地方金融企業資產評估項目報本級財政部門核準。 第十二條 需要核準的資產評估項目，金融企業應當在資產評估前向財政部門報告下列情況： (一)相關經濟行為的批準情況； (二)評估基準日的選擇情況； (三)資產評估范圍的確定情況； (四)資產評估機構的選擇情況； (五)資產評估的進度安排情況。 第十三條 對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起8個月內向財政部門提出資產評估項目核準申請。 第十四條 金融企業申請資產評估項目核準時，應當向財政部門報送下列材料： (一)資產評估項目核準申請文件； (二)金融企業資產評估項目核準表(包括：資產評估項目基本情況和資產評估結果，見附件1，一式一份)； (三)與資產評估目的相對應的經濟行為批準文件及實施方案； (四)資產評估報告及電子文檔； (五)按照規定應當進行審計的審計報告。 擬在境外和香港特別行政區上市的，還應當報送符合相關規定的資產評估報告。 第十五條 財政部門收到核準申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個工作日內書面一次性告知申請人需要補正的全部內容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理。 受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。 第十六條 財政部門受理申請后，應當對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應當組織專家對資產評估報告進行評審： (一)資產評估項目所涉及的經濟行為已獲得批準； (二)資產評估基準日的選擇適當； (三)資產評估依據適當； (四)資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍一致； (五)資產評估程序符合相關評估準則的規定； (六)資產評估報告的有效期已明示； (七)委托方和提供資料的相關當事方已就所提供的資產權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 財政部門應當在受理申請后的20個工作日內作出是否予以核準的書面決定。作出不予核準的書面決定的，應當說明理由。 組織專家評審所需時間不計算在前款規定的期限內。 第十七條 除本辦法第十一條第一款規定的經濟行為以外的其他經濟行為，應當進行資產評估的，資產評估項目實行備案。 第十八條 中央直接管理的金融企業資產評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業子公司、省級分公司或分行、金融資產管理公司辦事處賬面資產總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產評估項目，由中央直接管理的金融企業審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業子公司、省級分公司或分行、金融資產管理公司辦事處賬面資產總額小于5000萬元人民幣的資產評估項目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產評估項目，報中央直接管理的金融企業備案。 地方金融企業資產評估項目備案，由省級財政部門根據本地區實際情況具體確定。 第十九條 對資產評估機構出具的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起9個月內向財政部門(或者金融企業)提出資產評估項目備案申請。 第二十條 金融企業申請資產評估項目備案時，應當報送下列材料： (一)金融企業資產評估項目備案表(包括：資產評估項目基本情況和資產評估結果，見附件3，一式三份)； (二)與資產評估目的相對應的經濟行為批準文件； (三)資產評估報告及電子文檔； (四)按照規定應當進行審計的審計報告。 第二十一條 財政部門(或者金融企業)收到備案材料后，應當在20個工作日內決定是否辦理備案手續。 對材料齊全、符合下列要求的，財政部門(或者金融企業)應當辦理備案手續，并將資產評估項目備案表退資產占有企業和報送企業留存： (一)資產評估項目所涉及的經濟行為已獲得批準； (二)資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍一致； (三)資產評估程序符合相關評估準則的規定； (四)委托方和提供資料的相關當事方已就所提供的資產權屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門(或者金融企業)不予辦理備案手續，并書面說明理由。 必要時財政部門(或者金融企業)可以組織有關專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規定的期限內。 第二十二條 涉及多個產權投資主體的，按照金融企業國有股最大股東的財務隸屬關系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經協商可以委托其中一方按照其財務隸屬關系申請核準或者備案。 申請核準或者備案的金融企業應當及時將核準或者備案情況告知產權投資主體。 第二十三條 財政部門準予資產評估項目核準文件和經財政部門(或者金融企業)備案的資產評估項目備案表是金融企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備材料。 第二十四條 金融企業發生與資產評估相對應的經濟行為時，應當以經核準或者備案的資產評估結果為作價參考依據。當交易價格與資產評估結果相差10%以上時，應當就差異原因向財政部門(或者金融企業)作出書面說明。 第四章 監督檢查 第二十五條 金融企業應當建立健全金融企業資產評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統計分析工作。 第二十六條 省級以上財政部門應當對金融企業資產評估工作進行監督檢查，必要時可以對資產評估機構進行延伸檢查。 第二十七條 省級財政部門應當于每年的3月31日前，將對本地區金融企業上一年度資產評估工作的監督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。 第二十八條 省級以上財政部門應當將監督檢查中發現的問題，及時向相關監管部門進行通報。 第五章 罰 則 第二十九條 金融企業在資產評估中有違法行為的，依照有關法律、行政法規的規定處理、處罰。 第三十條 金融企業違反本辦法有關規定，由財政部門責令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門給予警告： (一)應當進行資產評估而未進行評估的； (二)應當申請資產評估項目核準或者備案而未申請的； (三)委托沒有資產評估執業資格的機構或者人員從事資產評估的，或者委托同一中介機構對同一經濟行為進行資產評估、審計、會計業務服務的。 第三十一條 資產評估機構或者人員在金融企業資產評估中違反有關規定的，由省級以上財政部門依法進行處理、處罰。 第三十二條 財政部門工作人員在資產評估監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業商業秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。 第六章 附 則 第三十三條 省級財政部門可以依照本辦法，結合本地區實際情況，制訂具體實施辦法。 第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業資產評估的監督管理，參照本辦法執行。 第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。 附件：1.金融企業資產評估項目核準表 2－1.受理資產評估項目核準申請通知書 2－2.不予受理資產評估項目核準申請通知書 3.金融企業資產評估項目備案表  | ||
| 補充說明： |
近日，財政部頒布了《金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法》（以下簡稱《評估辦法》），這標志著金融企業國有資產管理取得了重要進展。日前，財政部金融司有關負責人就《評估辦法》實施相關問題回答了記者提問。 問：請問制定《評估辦法》的目的和依據是什么？有何重要意義？ 答：為了加強金融企業國有資產管理，規范金融企業國有資產評估行為，維護國有資產權益，依據《公司法》、《國有資產評估管理辦法》以及相關文件的規定，財政部制定了《評估辦法》。 制定《評估辦法》，一是有利于進一步強化金融企業國有資產管理。金融類企業國有資產的基礎管理由財政部負責。制定《評估辦法》，能夠進一步落實財政部對金融企業國有資產管理的職責，推動、指導中央金融企業和地方財政部門開展金融企業國有資產管理工作，規范金融企業國有資產評估管理工作，維護國家所有者、經營者和使用者的合法權益。二是有利于進一步完善國有資產管理鏈條。國有資產產權登記、資產評估和產權轉讓是國有資產管理的重要環節，三者的有機結合可以使國有資產的管理形成閉合的鏈條。資產評估在很大程度上起著客觀評價國家對金融企業歷史投入和發現其市場價值的作用，為國有金融企業重組和改制、資產轉讓和處置提供了價格參考依據。三是有利于進一步理順財政部門和企業集團管理責任。隨著金融體制改革的深化，許多原先國有獨資的金融機構逐步進行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規程來規范企業的行為，減少行政審批。國有金融企業也需要根據這些制度和辦法來完善內控機制，嚴格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風險和金融腐敗。四是有利于推動地方財政部門做好國有金融資產管理工作。目前，金融企業國有資產管理采用的是“統一政策、分級管理”原則，制定統一的資產評估辦法能夠促進地方財政部門切實履行國有金融資產監管職責。 問：請問《評估辦法》有哪些特點？ 答：主要有兩個特點。一是適應了金融企業日常經營管理要求。與非金融企業不同，金融企業在日常經營活動中會涉及許多特殊的資產評估問題，如接受非貨幣性資產抵押或質押貸款的評估、抵債資產評估、政策性債轉股資產評估、不良資產處置等。上述情況在以前制度辦法中體現得較少，在這次制訂工作中，我們根據金融行業特點，對需要金融企業進行資產評估的范圍進行了重新修訂。二是適應新會計準則的要求。自2006年實施新會計準則以來，金融企業會計核算科目和資產負債表按照銀行、證券和保險重新進行了分類和調整，要求對評估備案表項作相應的調整。 問：請介紹一下制定《評估辦法》的基本思路。 答：此次制定《評估辦法》的基本思路是，適應社會主義市場經濟的要求，為各類金融企業評估活動確定統一的規則，減少行政審批，明確評估事項、委托方式以及評估核準和備案的程序，不對具體評估結果進行確認，充分發揮中介機構的作用，獨立、客觀、公正地確定金融企業國有資產的價值。 問：請簡要介紹一下《評估辦法》的主要內容。 答：《評估辦法》共分6章，包括總則、評估事項、核準和備案、監督檢查、罰則、附則，共35條。主要內容是： ?。ㄒ唬┻m用范圍。主要為境內依法設立并占有國有資產的金融企業、金融控股公司、擔保公司的資產評估管理。考慮到金融資產管理公司不良資產處置的特殊性，《評估辦法》規定，金融資產公司不良資產處置評估另有規定的從其規定。 （二）評估事項。金融企業有下列情形之一的應當進行資產評估：1、整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產對外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業國有股東股權比例變動的；5、產權轉讓的；6、資產轉讓、置換、拍賣的；7、債權轉股權的;8、債務重組的；9、接受非貨幣性資產抵押或者質押的；10、不良資產處置的；11、以非貨幣性資產抵債或者接受抵債的；12、收購非國有單位的資產的；13、接受非國有單位以非貨幣性資產出資的；14、確定涉訟資產價值的；15、法律、行政法規規定的其他需要進行評估的。 ?。ㄈ┖藴屎蛡浒?。《評估辦法》規定：金融企業下列經濟行為涉及資產評估的，在經濟行為發生前，應當申請資產評估項目核準：1、經批準進行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為；2、經縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為。中央金融企業評估項目報財政部核準，地方金融企業評估項目報本級財政部門核準。除上述經濟行為以外的其他經濟行為，應當進行評估的，評估項目實行備案。 | |
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